Как формируется и используется прибыль коммерческого банка

Прибылью коммерческого банка является финансовый результат деятельности кредитного учреждения, выраженный разницей между показателями доходов и расходов. Когда расходы больше доходных поступлений – значение результата отрицательное, и называется убытком. В свою очередь, прибыль это основа финансовой стабильности коммерческого банка, обеспечивающая:

• ликвидность денежного баланса кредитной организации;
• регулярное обновление и увеличение основных фондов коммерческого банка;
• прирост собственного капитала;
• улучшение качества предоставляемых банков услуг.

Таким образом, возможность увеличения собственного капитала кредитного учреждения напрямую зависит от абсолютной величины прибыли. Также этот показатель влияет на динамику роста активных операций. Формирование и распределение прибыли коммерческих банков в Молдове зависит от специфики деятельности финансовых организаций, кругооборота их расходов и доходов.

Формирование и использование прибыли коммерческого банка

Существуют несколько показателей прибыли. Балансовая (валовая) прибыль – это разница между коэффициентами валовых доходов и расходами банка. Структура балансовой прибыли следующая:

1. операционная прибыль – определяется разницей между показателями операционных доходов и расходов коммерческого банка;
2. процентная прибыль – выражается в процентных доходах банка, которые превышают значения процентных расходов;
3. комиссионная прибыль – определяется разницей между комиссионными доходами и расходами;
4. прибыль от осуществления различных операций на финансовом рынке – представляет собой разницу между расходами и доходами, полученными в результате проведения этих операций;
5. иные виды прибыли, которые коммерческие банки получают от других видов финансовой деятельности.

Наибольший сегмент в составе прибыли отводится операционной прибыли, а именно – процентной прибыли. На формирование объемов чистой прибыли влияют: объем банковских доходов, величина расходов, суммы уплачиваемых налогов. После вычета дивидендов, выплачиваемых акционерам кредитного учреждения, чистая прибыль банка квалифицируется как капитализированная прибыль. Она распределяется следующим образом:

• пополнение уставного (накопительного) фонда;
• отчисления в резервный фонд;
• выплаты дивидендов акционерам банковского учреждения.

Прибыль банка, которая отчисляется в фонды специального назначения, может быть использована с целью приобретения основных фондов, социального развития, а также на благотворительные и потребительские нужды.

Расходы коммерческих банков

Расходы коммерческих банков в Молдове производятся в рамках чистой прибыли, которая остается в распоряжении банка. Этот финансовый сегмент включает:

• обязательные отчисления: в пользу государственных внебюджетных фондов и оплата труда работников кредитного учреждения;
• отчисления в пенсионные фонды, а также другие виды страхования;
• выплаты в денежной форме премий, вознаграждений, материальной помощи сотрудникам коммерческого банка;
• затраты на модернизацию, реконструкцию, строительство или приобретение объектов, находящихся в ведении финансового учреждения;
• расходы на представительство, рекламу, проведение мероприятий по охране труда и здоровья трудящихся;
• выплаты дивидендов акционерам коммерческого банка;
• уплата сборов и налогов;
• уплата процентов по межбанковским и централизованным кредитам;
• внесение денежных сумм в бюджет Республики Молдова в виде санкций, согласно действующему законодательству.

Также обязательным является перечисление определенной части прибыли в государственный резервный фонд. Коэффициент этих отчислений составляет от 5% прибыли коммерческого банка.