Рентабельность коммерческого банка это показатель эффективности использования и управления денежными средствами и другими ресурсами кредитной организацией. Главным показателем результативности в функционировании банка является прибыль. При ее расчете учитывается разность между доходами и расходами финансового института за определенный период. В результате таких расчетов определяется итоговый коэффициент за год.
Доходы и расходы коммерческого банка
Сфера доходов коммерческих банков в Молдове включает в себя следующие направления:
- доходы, полученные банком в результате операционной деятельности – это доходы от валютных операций, штрафов, процентов и комиссий;
- доходы, регистрируемые банком по оказанию услуг небанковского характера;
- доходы, не заработанные банком, однако отраженные по ряду доходных статей.
Расходные счета убытков и прибылей состоит из:
- операционных расходов;
- расходов на обеспечение функционирования финансового учреждения;
- расходов на покрытие финансовых рисков – к ним относится увеличение объема резервных денежных средств, которые могут быть использованы для покрытия убыточных операций и кредитных потерь.
Подобная схема группирования доходности и расходов коммерческих банков позволяет оценивать методы формирования прибыли финансовых институтов, а также перспективы рентабельности при их настоящем функционировании.
Оценка рентабельности коммерческого банка: методы и показатели
Оценка рентабельности коммерческого банка предполагает использование следующих показателей:
- рентабельность активов – учитываются собственные и привлеченные активы, дебиторская задолженности и кредиты;
- рентабельность производственных фондов – итоговый расчетный коэффициент зависит от стоимости главных производственных фондов;
- рентабельность оборотных активов – расчет производится путем соотношения чистой прибыли к активам, находящимся в обороте;
- рентабельность капитала – при помощи этого показателя идентифицируется уровень эффективности в использовании банком собственных денежных средств;
- рентабельность инвестиций – расчет данного показателя осуществляется путем деления прибыли и первоначальных затрат.
Все вышеперечисленные коэффициенты учитываются при разработке и принятии инвестиционных решений, а также при анализе финансовой стабильности партнеров коммерческого банка.
Контроль банковской деятельности ведется регулирующими органами, которые устанавливают разные формы отчетности о прибыли и убытках. Также эти отчетности позволяют пользователям банковских продуктов и услуг следить за результативностью развития деятельности финансовых организаций.
Управление рентабельностью коммерческого банка
Зачастую кредитные учреждения, обладающие равными возможностями, достигают разных результатов в процессе ведения своей финансовой деятельности. В этом случае необходим анализ рентабельности банка и разработка стратегий управления его деятельностью с целью улучшения показателей прибыльности активов и достаточности капитала.
Анализ рентабельности банка производится в следующем порядке:
- рассчитываются фактические коэффициенты доходности на основе форм квартальной или годовой отчетности;
- проводится сравнительный анализ динамики полученных коэффициентов прибыли;
- выявляются факторы и степень их влияния на тенденции в изменении показателей;
- оценивается взаимосвязь между выявленными ранее факторами, финансовыми рисками и ликвидностью баланса.
При анализе прибыли за основу берутся отчеты о прибыли и убытках.
Управление рентабельностью коммерческих банков в Молдове включает в себя три направления:
- управление рентабельностью в целом кредитной организации;
- управление рентабельностью отдельных сегментов банковского сектора;
- управление рентабельностью банковских продуктов.
Все три направления являются составной частью банковского менеджмента, а результаты направлены на максимальное увеличение прибыли при допустимой степени рисков. Также обеспечивается ликвидность банковского баланса.
